Налоги в зарплате в Германии:
калькулятор brutto / netto
Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии:
- Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer)
- Церковный налог(Kirchensteuer) — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
- Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) — 5,5%
- Обязательное медицинское страхование
- Обязательное пенсионное страхование
- Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
- Страхование на случай безработицы
Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии. Подробнее о страховании в Германии смотрите здесь.
§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto
В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:
Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто
Абсолютная точность расчета не гарантируется!
Удержания | Сумма, в евро пример 1 |
Сумма, в евро пример 2 |
Сумма, в евро пример 3 |
---|---|---|---|
Зарплата брутто | 3’000,00 | 2’000,00 | 1’000,00 |
Подоходный налог | 217,17 | 25,17 | 0,00 |
Церковный налог | 6,71 | 0,00 | 0,00 |
Медицинское страхование | 246,00 | 164,00 | 82,00 |
Страхование по уходу | 35,25 | 23,50 | 11,75 |
Пенсионное страхование | 280,50 | 187,00 | 93,50 |
Страхование на случай безработицы | 45,00 | 30,00 | 15,00 |
Нетто-зарплата | 2.169,37 | 1.570,33 | 797,75 |
Разница брутто-нетто | 830,63 | 429,67 | 202,25 |
§ Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами
Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником.
Стандартный отпуск в Германии — 20 дней, не считая выходных и праздничных дней.
Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2017 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.0 % от брутто-зарплаты работника.
Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами.
Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:
- Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
- Оплата проезда на работу и назад
- Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
- Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия
§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии
В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит.
Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%.
Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше не облагаемого налогом минимума (например, на 2018 год для холостых людей это 9000 евро, смотрите налоговые классы ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 3000 евро (12000-9000=3000).
§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии
В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:
- I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
- II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
- III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
- IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
- VI. При наличии нескольких мест работы.
Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.
Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2018 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.
Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2018 год
Жизненная ситуация | Годовая сумма, в евро |
Налоговый класс |
---|---|---|
Основная сумма на 1 человека | 9’000,00 | I, II, IV |
Семейная пара, двойная сумма | 18’000,00 | III |
Без необлагаемого минимума | 0,00 | V, VI |
Необлагаемый минимум на 1 ребенка дополнительно к минимуму родителей |
7’428,00 | — |